+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как правильно заключить договор на грузоперевозки при енвд

Налоговым кодексом РФ с года допускается применение специального налогового режима в виде Единого Налога на Вмененный Доход ЕНВД при предоставлении услуг перевозки грузов или пассажиров. Давность правового регулирования и широкое применение режима ЕНВД не устраняет споры налогоплательщиков с фискальными органами по поводу применения ЕНВД для перевозок пассажиров и грузов транспортными компаниями. Основным поводом для доначисления налогов транспортным компаниям является установление фискалами в рамках налоговых проверок отсутствия права конкретного налогоплательщика на применение ЕНВД. Согласно пункту 5 части 2 статьи Приведенная формулировка статьи устанавливает первые требования критерии к налогоплательщикам для правомерного применения режима ЕНВД:. Ознакомившись с первой статьей раздела ЕНВД становится очевидно: решив применять ЕНВД налогоплательщики могут споткнуться уже на первой норме закона отвечая на вопрос: Что в целях налогообложения ЕНВД понимается под оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор перевозки. Договор оказания услуг по перевозке грузов казахстан

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие документы нужны для перевозки груза ?- sai-proekt.ru - грузоперевозки 8 495 638 08 47

Налоговым кодексом РФ с года допускается применение специального налогового режима в виде Единого Налога на Вмененный Доход ЕНВД при предоставлении услуг перевозки грузов или пассажиров.

Давность правового регулирования и широкое применение режима ЕНВД не устраняет споры налогоплательщиков с фискальными органами по поводу применения ЕНВД для перевозок пассажиров и грузов транспортными компаниями. Основным поводом для доначисления налогов транспортным компаниям является установление фискалами в рамках налоговых проверок отсутствия права конкретного налогоплательщика на применение ЕНВД. Согласно пункту 5 части 2 статьи Приведенная формулировка статьи устанавливает первые требования критерии к налогоплательщикам для правомерного применения режима ЕНВД:.

Ознакомившись с первой статьей раздела ЕНВД становится очевидно: решив применять ЕНВД налогоплательщики могут споткнуться уже на первой норме закона отвечая на вопрос: Что в целях налогообложения ЕНВД понимается под оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов? Как известно, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом статья 11 Налогового кодекса РФ.

Вместе с тем, в Гражданском кодексе РФ даны легальные определения перевозки пассажиров и грузов. Учитывая правила статей , , главы 40 Гражданского кодекса РФ, в целях налогообложения ЕНВД под предпринимательской деятельностью в сфере оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием платных услуг по перевозке пассажиров и грузов на основе соответствующих договоров: перевозки пассажиров и перевозки грузов.

При необходимости его признаки берут из определений других понятий. Устав автомобильного транспорта допускает помимо непосредственно перевозки грузов возможность наличия в договоре перевозки других обязанностей перевозчика:.

Вместе с тем, Гражданский кодекс РФ допускает, что перечисленные и подобные им услуги экспедитора могут быть предоставлены и специальной организацией экспедитором и перевозчиком.

Услуги транспортной экспедиции предусмотрены в общероссийском классификатора по коду ОКУН , и включают:. Из вышеизложенного видно, что экономическая деятельность по автотранспортной перевозке грузов и услуги транспортной экспедиции совсем разные услуги. Каждый из видов деятельности характеризующиеся разными кодами ОКУД. Права и обязанности сторон оформляются различными видами договоров, вместе с тем, оказываемые услуги относятся к одному объекту — грузу и они оказываются грузоотправителю в связи с перевозкой грузов.

Само по себе наличие в договоре на перевозку груза обязанности перевозчика оказать услуги относящиеся к транспортной экспедиции, не свидетельствует о незаконности заключенного договора, но всегда вызывает вопросы фискальных органов.

Например, о правомерности применения перевозчиком специального налогового режима ЕНВД. В случае заключения перевозчиком договора, в котором присутствуют признаки и договора перевозки груза и транспортной экспедиции, такой договор называют договором смешанного типа. При возникновении споров с налоговыми органами, для оценки допустимости применения ЕНВД, необходимо произвести оценку прав и обязанностей сторон договора по наличию существенных признаков транспортной экспедиции и перевозки.

Например, в одном из договоров, предоставленных нам для консультации, были установлены обязанности экспедитора:. Очевидно, перечисленные обязанности перевозчика, имевшие место в договоре на перевозку груза, такие как опломбирование груза, являются обязанностями экспедитора и устанавливаются договором транспортной экспедиции. Перечисленные выше, указанные в договоре обязанности перевозчика соответствуют статье Гражданского кодекса РФ о транспортной экспедиции и главе 3 Федерального закона от При рассмотрении конкретных споров, налоговые органы в рамках налоговых проверок отбирают объяснения у налогоплательщиков, у их контрагентов по спорным договорам по их исполнению, у непосредственных исполнителей — грузчиков, кладовщиков, водителей и т.

Если по совокупности полученных доказательств будет установлено, что в рамках заключенного договора смешанного типа имеют место условия об оказании услуг транспортной экспедиции, и эти услуги соблюдались сторонами полностью и надлежащим образом, вывод налогового органа будет очевидным — имеет место договор транспортной экспедиции.

Характер договора договор перевозки или экспедиции суды устанавливают по совокупности обстоятельств конкретной ситуации, принимая во внимание:. Существенным отличием договора перевозки является ограниченность функций и обязательств перевозчика по договору:. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату статья Гражданского кодекса РФ.

Обязанность перевозчика всего одна — доставить. То есть перевозку должен осуществлять только сам перевозчик силами своих работников. Аналогично для договора перевозки пассажиров — по договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа статья Гражданского кодекса РФ.

Наличие в договоре на перевозку грузов условий об обязательствах перевозчика, касающихся организации перевозки груза, проверки груза перед погрузкой и при выгрузке, разработке маршрута перевозки в интересах заказчика, организация складирования и хранения, страхования и т.

Такой правовой позиции придерживаются арбитражные суды по спорам между налогоплательщиками и налоговыми органами о применении режима ЕНВД при осуществлении деятельности автотранспортных услуг перевозки грузов. Так, Арбитражный суд Северо-Западного округа от 19 ноября г. На основании перечисленных фактов, с учетом положений статей , Гражданского кодекса РФ, суд сделал вывод об исполнении налогоплательщиком в спорный период договора транспортной экспедиции.

Отработанная контролерами методика оспаривания договоров построена на выявлении не соответствия заключенных и исполненных договоров перевозки признакам, установленным для данного вида договоров в гражданском законодательстве, поскольку именно правила гражданского законодательства здесь имеют решающее значение статья 11 Налогового кодекса РФ.

Как правило, инспекторы ищут в договорах наличие признаков договора транспортной экспедиции, как наиболее близкого договора. С учетом изложенных выше в предыдущем разделе признаков договора автотранспортной перевозки и экспедиции, инспекторы ФНС в договорах ищут:. Следующий этап — установление фактического исполнения договора перевозки и соблюдения обязательств. Обстоятельства устанавливаются путем изучения документы, оформленные при заключении и исполнении договора перевозки груза, а так же свидетельскими показаниями работников, непосредственно участвовавших в исполнении договора.

Договор перевозки оформляется в письменной форме отдельным документом, в подтверждение чего оформляется транспортная накладная, на собственный транспорт дополнительно оформляется путевой лист. В зависимости от особенностей конкретной перевозки — международная и т.

В любом случае, экспедиторские документы являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции. Отдельное значение, для оценки возможности применения режима ЕНВД, согласно пункту 5 части 2 статьи Если право собственности на транспортные средства, в целом, очевидны и по большей части вопросов не вызывают, то владение на ином праве, приводит к различным налоговым последствиям, в том числе и не желательным.

Налогоплательщик получил автомобиль по договору аренды. Управляет автомобилем шофер — работник налогоплательщика. По договору налогоплательщик оказывает грузоотправителю услуги по доставке груза из пункта А в Пункт Б.

Очевидно, условия договора соответствуют требованиям статьи Гражданского кодекса РФ для договоров перевозки. Ввиду недостаточности транспортных средств, находящихся в распоряжении налогоплательщика, необходимых для исполнения обязательств по договорам перевозки, им привлечены третьи лица со своим транспортом в качестве субподрядчиков. Из буквального смысла статей и Гражданского кодекса РФ следует, что в данном случае имеет место не перевозка груза налогоплательщиком, а организация налогоплательщиком перевозки грузов, что соответствует признакам экспедиции, изложенным в статье кодекса.

Вместе с тем, во втором варианте мы наблюдаем очевидное несоответствие условий договора о правах налогоплательщика на транспортные средства условиям признакам правомерного применения режима ЕНВД — во втором случае транспортные средства налогоплательщику не принадлежат.

При изложенных обстоятельствах, налоговый орган правомерно квалифицировал транспортные услуги по перевозке грузов, как организацию грузовых перевозок, для которых не предусмотрена возможность применения режима ЕНВД, и доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения НДФЛ, НДС.

Налогоплательщик оказывал услуги по вывозу ТБО собственным автотранспортом на основании лицензии. Анализируя условия заключенного договора и его исполнение суд установил, что предметом договора были услуги вывоза ТБО, но не оказание автотранспортных услуг перевозки грузов.

Налогоплательщик, имеющий в распоряжении специальные машины для заготовки древесины и грузовой автотранспорт с манипулятором для погрузочно-разгрузочных работ, заключил с предпринимателем два отдельных договора — один, на заготовку древесины и погрузочно-разгрузочные работы, второй на автотранспортную перевозку грузов. В этой системе выделение отдельной операции по доставке перевозки носит искусственный характер. Автотранспорт налогоплательщика собственность передается по договору аренды с экипажем иным организациям для оказания транспортных услуг.

Оплата производится по актам на оказание транспортных услуг, подтвержденных путевыми листами. В соответствии с пунктом 1 статьи Гражданского кодекса РФ по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Вместе с тем, существенное значение имеют условия договора, поскольку в силу пункта 2 статьи Гражданского кодекса РФ стороны свободны в заключении и формировании условий договора, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иным правовым актом.

С рассмотренной ситуации, стороны заключили договор аренды на таких условиях, которые позволили суду признать его именно договором перевозки:. Судами первой и апелляционной инстанций установлено, что сторонами заключены договоры на транспортное обслуживания, по условиям которых исполнитель выделяет заказчику автотранспортные средства с экипажем и оказывает транспортные услуги.

Сторонами подписывались акты приемки транспортных услуг, которые оформлялись ежемесячно, в них указывался перечень оказанных услуг конкретным транспортным средством и определялась стоимость выполненных услуг за месяц. Оплата выполненных работ производилась на основании подписанных сторонами актов выполненных работ, подтвержденных путевыми листами. То есть оплата за выполненные услуги по каждому автомобилю производилась в зависимости от объема оказанных услуг, который определялся с учетом пробега автомобиля, связанного с оказанием данных услуг.

В договорах отсутствуют указания на твердую сумму, подлежащую оплате за каждое транспортное средство. Данный способ определения цены исключается при предоставлении транспортного средства во владение и пользование арендатора, поскольку время простоя в этом случае не может учитываться. Такие составляющие цены характерны не для договоров аренды часть 2 статьи Гражданского кодекса РФ , а для договоров перевозки.

Таким образом, в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организация и или индивидуальный предприниматель должны оказывать данные услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами главы 40 Гражданского кодекса РФ, с условиями договоров, позволяющими отграничить договор перевозки от смежных: от договора транспортной экспедиции, от договора аренды транспортных средств с экипажем, или от комплексна услуг, включающих перевозку грузов или пассажиров.

Транспортная организация оказывает услуги по перевозке груза из России в Казахстан. Какие документы должны выдать водителю на погрузке на дорогу? Я имею личный авто грузовую газель оказываю услуги по перевозки грузов населению и организациям нужны ли мне путевые листы. Смотря где ездите. Лица, совершившие административные правонарушения, равны перед законом. Физические лица подлежат административной ответственности независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств.

Юридические лица подлежат административной ответственности независимо от места нахождения, организационно-правовых форм, подчиненности, а также других обстоятельств. Добрый день, уважаемый посетитель! Только если это прямо предусмотрено условиями договора Всего доброго, желаю удачи!

Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Добрый день. Вы как юридическое лицо, являясь налоговым агентом, должны удержать НДФЛ из дохода физ. Это связано с тем, что в соответствии с п. У нашей организации нет транспорта, услуги по перевозке груза оказывает другая организация. Кто должен выписывать путевые листы? Выписывать путевые листы должен тот, кто фактически эксплуатирует этот транспорт.

В вашем случае привлеченная организация перевозчик. Основным первичным документом учета работы грузового автомобиля является путевой лист. Путевой лист является документом строгой отчетности, изготавливается типографским способом с учетной серией и типографским номером. Формы путевого листа для грузового автомобиля и порядок их заполнения устанавливаются согласно приложениям N 4, 5, 6, 7.

Все государственные, кооперативные и общественные предприятия, организации и учреждения, имеющие как собственные, так и арендованные грузовые автомобили, обязаны при выпуске автомобиля на линию выдавать водителю путевой лист соответствующей формы. Выпуск грузового автомобиля на линию без путевого листа утвержденной формы категорически запрещается. Выписывать Вам или Вашей организации путевые листы точно не нужно. Этот вопрос касается исключительно грузоперевозчика исполнителя по договору.

Ваша задача подготовить надлежащим образом все сопроводительные документы на перевозимый груз. И это всё. Какие нужны документы водителю, который оказывает нашей организации услуги по перевозке груза до транспортной компании, если с ним заключен договор на оказание транспортных услуг.

Добрый день! Водительское удостоверение, паспорт, доверенность от имени Вашей компании на совершение подобных действий, договор.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Я ип грузоперевозки патент, заключил договор с ооо. Должен ли я платить ндс? При применении патентной системы НДС не платится. Перевозки груза.

Договор грузоперевозок для ИП при ЕНВД

В случае, если ИП на Енвд не может оказывать так скажем "агентские услуги" по "перепродаже" услуг по перевозке, тогжа может ИП перейти на другой налоговый режим? В данном случае налогоплательщики вправе перейти на "упрощенку" начиная с месяца, в котором прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. Для осуществления такого перехода нужно представить в налоговый орган: - заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности абз. А при регистрации ИП не подавал уведомление на применение упрощенки?

Договор грузоперевозки

Я работаю по ЕНВД, оказание услуг. Обязана ли я иметь договор об аренде,. Необходимость наличия договора аренды зависит от возможности доказать возможность оказания услуг без помещения, иначе налоговая может сделать вывод, что нет реальной деятельности. Если услуги могут оказываться без помещений и Вы сможете это обосновать, проблем не будет. Снимаю помещение в аренду.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги для ИП на ЕНВД (вмененка) грузоперевозки
ООО не имеет своего транспорта и людей.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. М инфин в письме от Также данные услуги могут оказываться как юридическим лицам включая государственные и муниципальные учреждения , так и физическим лицам письмо Минфина от Так что обратимся к разъяснениям чиновников. Представители Минфина в письме от Итак, договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются гл.

Взаимодействие ООО и ИП

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Чем отличаются услуги по перевозке от иных транспортных услуг, когда договор экспедиции является чисто посредническим договором и как выплачиваются налоги при оказании услуг по экспедиции груза — актуальные в перевозочном бизнесе вопросы. Чтобы ответить на них правильно, индивидуальному предпринимателю следует ознакомиться с нормативно-правовыми актами, регламентирующими особенности ведения дел в компаниях этого профиля. В связи с перемещением товара от продавца к покупателю появляется необходимость в посреднике, который организует перевозку и осуществит её.

.

ООО хочет заключить договор грузоперевозки с ИП (так сказать зеркальный окажет услугу грузоперевозки или как это правильно будет называться? Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа?

Возможно ли ЕНВД если для перевозки нанимаются сторонние исполнители

.

Договор енвд

.

ЕНВД: автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Берта

    Есть ещё кофейни и разливайки ,люди будут идти.)))))))))

  2. Ника

    Тарас, сделай видео о юридических лицах и налогах, едином социальном взносе, каковы обязанности возникают после открытия такого лица, как часто надо отчитываться и платить все предусмотренные законодательством платежи, на примере единого налога, будет полезно, спасибо.

  3. prondiscboto

    Добрый день, взял кредит платил 1 год, по здоровью ушёл на больничный, сидел пол года платить не мог, пришёл в банк писал письмо предоставил документы т.е. Больничные листы что не могу платить банк отказал, просил отказ в официальным ответом, на бумажке а не по смс.

  4. Валерия

    Может ли не резидент з свидоцтвом постоянного жительства України в возить транспортное средство на один год?

  5. Милан

    Рассказал достаточно всё понятно, жаль что в школах так не рассказывают.

© 2018-2020 sai-proekt.ru